為進一步發揮成本預算績效管理在提高財政資金使用效益上的突出作用，濱州市以點帶面開展先行先試，率先利用成本效益分析法將城市亮化工程等4個項目納入成本預算績效管理，取得顯著成效。

根據項目特點將項目成本分解為固定成本和浮動成本兩類，並分別測算。其中，固定成本通過測算近3年項目支出情況予以確定﹔浮動成本通過分解細化，找出影響成本浮動的關鍵變量，採取“固定因素+合理預計”的方式確定。如，將該市大劇院運行項目成本分為日常運行成本與演出成本，其中演出成本作為浮動成本，通過核定每人每天的食宿、出行、補貼等費用，乘以全年預計演出天數，最終得出成本定額。

在確定項目成本定額過程中，堅持政府過緊日子要求，以財政資金效益最大化為導向，合理安排確定項目規模，嚴格把握支出范圍，剔除一次性和非必要支出，從嚴計算項目成本。如，在該市亮化工程項目上，堅持以滿足人民群眾日常出行需求為目標，剔除節日亮化等因素，從嚴控制成本定額。

在確定項目成本定額后，進一步明確項目預期績效，包括所提供公共產品服務的具體產出效益，探索建立績效與成本挂鉤機制，應用於預算編制。如，該市市直免費場館運行項目中，如單位上年績效考核達不到相應分數，則按照所測算的最低成本列入年度預算﹔達到相應分數以上，根據具體分值和實際需求，在標准范圍內綜合考慮具體預算安排。

來源：濱州日報

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