人民日報點贊濟南創新:細化制定稅收違法“首違不罰”清單,提升稅收治理水平

2021年04月06日12:24  來源:人民網-人民日報
 

“十四五”時期,高質量推進稅收現代化有何總體規劃?日前,中辦、國辦印發《關於進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》),明確要深入推進精確執法、精細服務、精准監管、精誠共治。

今后有哪些高效智能的稅費服務推行?稅收大數據怎樣得到深化應用?記者採訪了有關企業和專家。

精簡流程,壓減納稅繳費時間

“預約功能可否更便捷”“操作系統穩定性可否再提升”……在廣東稅務部門近日開展的“智能導辦”主題集中體驗活動中,一批“納稅服務體驗師”從使用者視角提出了19條建議,稅務部門第一時間跟進反饋,推進“智能導辦”功能優化完善。

目前廣東省納稅服務體驗師在冊人數為3066名,其中納稅人體驗師2661名,稅務人體驗師405名。今年以來,廣東省納稅服務體驗師共提出需求316條,促進了電子稅務局、“粵稅通”小程序等系統持續改進。

精准問需,有助於更好提升納稅人滿意度。今年“便民辦稅春風行動”共推出十大類30項100條便民利民惠民措施。實施1個多月,100條措施中已有超過1/5如期落地,力爭年底前全部落實到位。

《意見》提出,大力推行優質高效智能稅費服務。其中,在確保稅費優惠政策直達快享上,要求進一步精簡享受優惠政策辦理流程和手續,持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍;在持續壓減納稅繳費次數和時間上,大力推進稅(費)種綜合申報,依法簡並部分稅種征期,減少申報次數和時間。

“《意見》中所明確的深化稅收征管改革多項舉措在納稅便利性方面著墨頗多。比如,發票電子化改革有助於降低納稅人成本,實現自動預填申報將促進納稅繳費便利性新飛躍。”北京國家會計學院教授李旭紅說。

“稅務部門推出的‘主附稅費合並申報’功能非常便捷,以前幾種稅費要打開不同界面做申報。現在打開一個頁面就可以,而且隻要申報了增值稅,其他附加稅費的數據都可以智能帶入。希望能進一步簡並各稅費種申報。”箭牌家居集團股份有限公司財務人員陳允夢說。

拓展“非接觸式”辦稅繳費服務

“過去,我得帶齊資料到窗口才能辦理票表比對異常處理等事項。現在,利用‘智能導稅’系統,隻需在手機上點選票表比對異常原因並做簡單說明,審核通過就能完成清卡。”蘇州文都環境科技公司財務負責人鄭鮮艷說。

為進一步提高辦稅服務效率,昆山市稅務局依托“微辦稅”小程序,結合辦稅服務需求,研發出以移動辦稅端為載體、辦稅服務大數據為支撐的“智能導稅”系統。

稅務部門近年來加強了對數據資源的深挖細掘、智能分析和融合共享,運用大數據提升稅收治理現代化水平,不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍。目前“非接觸式”辦稅繳費清單已達214項,其中203項可全程網上辦,基本實現“服務不見面,時刻都在線”。

《意見》提出,不斷完善稅收大數據雲平台,加強數據資源開發利用,持續推進與國家及有關部門信息系統互聯互通。打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據,高效發揮數據要素驅動作用。加強智能化稅收大數據分析,不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

李旭紅認為,按照《意見》要求,我國將探索建立全國統一的電子稅務局。借助強大的數字平台,稅收管理可以進行深度數據挖掘及有效使用。

防止粗放式執法,加強部門協作

“經歷了這次‘首違不罰’,我以后一定記住按期申報,遵守稅法要求。”潤沃科技(山東)有限公司辦稅人員鄧女士說。因工作忙,她忘記了申報時間。接到稅務部門責令限期改正的通知書后,她馬上帶著資料到辦稅服務廳,准備接受處罰,卻被告知因首次逾期申報、免予罰款。濟南市稅務部門近日根據實際情況細化制定稅收違法行為“首違不罰”清單,從簡從快依法作出不予行政處罰的決定。

《意見》明確,在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。在總結各地稅務機關實踐探索基礎上,稅務總局近日公布了第一批包括10項內容在內的全國統一稅務行政處罰“首違不罰”涉稅事項清單,后續還將繼續發布其他“首違不罰”事項。

怎樣防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法,推動從經驗式執法向科學精確執法轉變?《意見》針對完善稅務執法制度和機制,以及精准實施稅務監管提出了具體要求。

“既要把該收的稅費收上來,又要避免影響企業正常生產經營,實現對市場主體干擾最小化,監管效能最大化。”中國稅務學會副會長張連起認為,未來應促進“精准監管”與“精誠共治”有效對接。稅收征管不只是稅務部門的事,需要統籌協調稅務部門與涉稅各方主體力量,構建起稅收共治格局。

為推進稅收共治,各地在積極探索。在山東,聊城市稅務局與發改等28個部門確定52類數據共享清單,印發《聊城市稅收共治工作實施方案》等;在重慶,大渡口區稅務局與當地社保經辦機構搭建了部門信息傳遞渠道,新參保單位在社保經辦機構參保后,相關信息資料將統一傳遞到稅務部門,企業無需再跑稅務部門登記;在寧波,稅務部門與保險機構加強信息共享,建立“稅保協動”機制。

《意見》明確,持續深化拓展稅收共治格局,提出加強部門協作、加強社會協同、強化稅收司法保障和強化國際稅收合作等內容。“隨著四方面措施逐步落實到位,我國稅收治理水平將邁上新台階。”張連起說。

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山東24項涉稅輕微違法行為年度內“首違不罰”

4月1日,國家稅務總局首次發布了全國統一的《稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》,列舉了10項“首違不罰”事項。記者從國家稅務總局山東省稅務局了解到,包括稅務總局公布的事項在內,山東共對24項涉稅輕微違法行為實行一個公歷年度內“首違不罰”。這也是稅務部門在“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中推出的一項減輕納稅人負擔的舉措。

什麼是“首違不罰”?稅務總局公告中指出,“對於首次發生清單中所列事項且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰”,由稅務機關加強對當事人的稅法宣傳和輔導。

山東省稅務局對“首次發生”的時間界限進行了明確,規定對於符合“首違不罰”條件的涉稅輕微違法行為,在一個公歷年度內首次發生的,不予行政處罰;在下一個公歷年度將重新計算,首次違法同樣可以不予行政處罰,盡可能地減輕納稅人負擔。朗悅服裝加工經營部成立於2020年底,財務人員李欣妍由於業務不夠熟練,沒有按規定時間辦理納稅申報。國家稅務總局濟南市天橋區稅務局稅務工作人員通過電話告知小李已對其未按規定辦理納稅申報的情況做出責令限改、免予行政處罰的決定,並向李欣妍普及了相關知識,避免其再次出現類似錯誤。“企業剛剛成立就出現違法,實在是讓我忐忑不安。還好有‘首違不罰’,給了我這樣的稅務小白一次改正錯誤、學習成長的機會。”稅務部門的柔性執法方式,讓李欣妍頗感溫暖。

“‘首違不罰’是一項非常有益的制度創新。首次納稅違法行為的產生原因很多,不知曉政策細節和疏忽大意是很多中小企業和初次納稅人違法的原因。‘首違不罰’有利於提升執法效率,降低遵從成本,促進稅收遵從。”中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣認為。

據了解,2016年11月30日國家稅務總局發布的《稅務行政處罰裁量權行使規則》第十一條首次明確:法律、法規、規章規定可以給予行政處罰,當事人首次違反且情節輕微,並在稅務機關發現前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。

為促進公平競爭優化稅收營商環境,落實包容審慎監管有關要求,2020年7月1日,山東省稅務局切實轉變執法理念、創新執法方式,在法治框架下推行人性化執法、柔性執法,制發了《山東省稅務行政處罰裁量基准》,對24項輕微涉稅違法行為實行“首違不罰”,佔稅收違法行為事項的44%。自2020年8月1日該政策實施以來,全省稅收違法行為不予處罰2213戶次,同比增加1988戶次,行政處罰次數大大減少,有效降低了遵從成本,促進了稅法遵從。

附:山東“首違不罰”事項清單

1、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記。

2、納稅人未按照規定辦理稅務登記証件驗証、換証手續。

3、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告。

4、納稅人未按照規定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查。

5、使用非稅控裝置開具發票,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案,或者未按照規定保存、報送開具發票的數據。

6、納稅人不辦理稅務登記的。

7、扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的。

8、境內機構或個人發包工程作業或勞務項目,未按規定向主管稅務機關報告有關事項的。

9、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑証和有關資料的。

10、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑証及有關資料的。

11、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

12、應當開具而未開具發票,或者未按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票的,或者未加蓋發票專用章的。

13、使用稅控裝置開具發票,未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的。

14、拆本使用發票的。

15、擴大發票使用范圍的。

16、以其他憑証代替發票使用的。

17、跨規定區域開具發票的。

18、未按照規定繳銷發票的。

19、未按照規定存放和保管發票的。

20、跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的。

21、丟失發票或者擅自損毀發票的。

22、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

23、扣繳義務人未按照《稅收票証管理辦法》開具稅收票証的。

24、自行填開稅收票証的納稅人違反《稅收票証管理辦法》及相關規定的。

(來源:人民日報 齊魯晚報)

(責編:公雪、邢曼華)

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