深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，是进一步深化税收征管改革，顺应数字化时代发展规律的一项重要举措。国家税务总局山东省税务局进一步发挥税收职能作用，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，实现税费治理更高效、监管防线更严实、营商环境更优化。

筑牢法治“防火墙”，规范执法优环境

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确指出，要坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断提升税务执法方式，着力提升税收法治化水平。山东税务部门立足工作实际、结合主责主业，从创新监管模式、优化服务举措入手，打通内部“微循环”，细化业务“流水线”，在构建税费征管新模式的过程中，始终将依法治税作为核心遵循，推动征管实践与法治建设同频共振。

“近年来，随着我国法治建设的不断深入，以及纳税人缴费人法治意识、维权意识不断增强，客观上对税务人员的执法行为提出了更高要求。税务人员在开展日常税收征管执法时，只有依法行政，确保执法过程严谨、规范，才能切实减少执法风险。”国家税务总局淄博市税务局局长吕文涛说。

据悉，淄博市税务局结合税收征管和日常执法实际需要，探索构建了涵盖市局、市局派出机构、区县局和基层分局的四级法制审核制度，能够及时发现法规适用不当等执法瑕疵，规范了税务人员执法行为，有效提升了全市的税务执法水平。

制度体系逐步完善，人才的支撑同样必不可少。在济南，槐荫区税务局创新构建“公职律师+骨干人才”协同发力的法制人才矩阵，公职律师严格持证上岗，重点承担重大法律审查、复议应诉等专业职能；同步扩容骨干人才准入通道，允许具备税务师或注册会计师资格、入选专业人才库或拥有五年以上核心岗位经验者纳入法制人才范围，形成“法律资质+业务专长”双轮驱动的“法治智库”专业团队，实现“从依靠少数精英向激活整体潜能”的转型。

作为依法治国的重要组成部分，依法治税是依法治国在税收领域的具体体现。山东税务部门牢牢把握依法治税这一核心，不断规范税务执法行为，优化税务服务方式，为营造公平公正的税收营商环境提供有力保障。

“自从开业设立以来，税务部门的‘个性化’服务让我们省心不少。不管是政策解答还是风险提醒，遇到任何问题，都能得到及时解答和处理。”临沂格鲁苏博传动科技有限公司负责人吴清宝对税务部门的贴心服务表示高度认可。国家税务总局临沭县税务局在企业全生命周期过程中，坚持个性化跟踪服务，针对企业的发展需求，制定详细的辅导方案，全程跟进企业的涉税情况，及时解决企业在信息确认、发票开具、税费申报等方面遇到的问题。

“今年，我们自主设计了用水用电投入产出比、房产税城镇土地使用税缴纳不同步等4类8条指标，对县域全部食品加工企业开展全税费种分析。同时，筛选比对食品抽检、电力、不动产权信息等4个部门数据，有效减少了税收风险，提升了征管质效。”国家税务总局高唐县税务局税收风险管理股股长囤曰金介绍，该局建立数据“智·效”应用中心，构建以风险管理为导向，以分级分类管理为基础的“风险分析—任务推送—疑点核实—情况反馈—总结提升”闭环，实现疑点数据“精准点穴”，风险应对“对症下药”，征管质效稳步提升。

织密共治“联动网”，凝聚合力提效能

“强基工程”是一项事关全局和长远的系统性工程，深化协同共治，既需要税务系统内部的上下联动，也离不开外部力量的协同参与。山东税务部门在强化内部征管与法治建设的基础上，逐步探索社会力量协同化，拓展税费治理广度，拓宽税费治理渠道，绘就税费精诚共治新格局。

“我们公司依法诚信经营，信用积分提高到了421分，不光办税便捷了，来咨询涉税代理服务的客户也明显增加了。”菏泽旺捷企业管理咨询有限公司负责人邹本洋说。

国家税务总局菏泽市牡丹区税务局强化与财政、市监等部门及相关行业协会的协同共治，成立菏泽市牡丹区工商联总商会企业代理服务委员会，共吸纳涉税专业服务机构62家，建立起以实名制管理为基础的“信用+风险”管理机制，梳理出“中介机构—从业人员—委托企业”关联链条，开展“税收健康体检”行动，对涉税专业服务机构逐一评估，量身定制“体检报告”，充分发挥好涉税专业服务机构与纳税人缴费人的“桥梁”作用。

在部门协作互助方面，山东税务部门深化与公安、法院、市场监管、自然资源、医疗保障等外部门联动，不断拓展协同共治业务场景，形成常态化数据共享和业务协作机制，构建起全方位、多层次的税费征管体系。

国家税务总局新泰市税务局依托社会网格化管理体系，整合政府基层治理力量与税务专业力量，构建“政府+税务”双网格管理、精细化服务、信息化支撑、社会力量协同的税费治理新格局。探索实施以行政村为基本单元，严格落实“一村一员”标准配备专职网格员，实现网格覆盖“无死角”。针对纳税人注册地址模糊、管辖权限存疑等问题，由镇管区按属地管理原则“一企一策”明确归属，为后续治理打下坚实基础。

“‘政府+税务’双网格治理是税收治理向基层延伸的重要实践。”新泰市税务局党委书记、局长冯向军表示，“我们将持续优化网格运行机制，深化政企协同，让税收服务更贴近群众、更精准高效，为推进税收现代化建设注入更多基层力量。”

国家税务总局德州市陵城区税务局在涉税矛盾化解等方面持续探索创新，与人社、医保、不动产、司法、公安、信访等部门建立“税务+N”多元调解机制，拓宽联合服务渠道，围绕“服务不缺位、执法有温情、矛盾不上交、征纳更和谐”的工作思路，努力打造“枫桥式”办税服务厅。今年以来，已协同各部门化解涉税涉费矛盾争议10余例，协同共治正向效应逐渐显现。

除了外部协同，内部的高效联动同样不可或缺。山东税务部门不断探索构建“管理无盲区、协作无缝隙、责任无推诿”的治理格局，加强内部沟通协调力度，实现部门协作无间，快速响应纳税人缴费人需求，为税费治理营造良好环境。

国家税务总局邹平市税务局坚持夯基础、补短板、提效能，成立由税费征管指挥中心，下设“数据研析组”“基础管理组”“风险管理组”“税费服务组”，以数据分析应用为支撑，实现基础管理、风险管理、税费服务一体协同。“指挥中心自运行以来，梳理重点跨部门事项清单16项，承接或自行发起分析任务12个、风险任务60户次、其他事项964项，解决以资抵债涉税问题等疑难复杂业务12项，有效推动了各类任务的集约统筹，减轻了基层税源管理单位的管理负担。”邹平市税务局征收管理股股长刘玉祥表示。

打造智慧“新引擎”，数据赋能加速度

新发展阶段下，如何加快构建数字化税收治理体系，更好服务新质生产力高质量发展是一个重要课题。山东税务部门积极探索智慧税务建设路径，充分运用大数据提升工作质效，优化服务流程，拓展服务“云渠道”，在“以数治税”的实践中，为纳税人缴费人带来税费服务全新体验，也为税费治理注入数字动能。

国家税务总局滕州市税务局将发票差异分析作为提升行业监管效能的“小切口”，分析发票链、货物链、人员链，通过空间轴、时间轴对企业精准画像，建立“三链两轴”风险分析模型，由点及面实施“模型分析、全量排查、规范提升”三步走策略。“我们收到风险提醒后，税务工作人员第一时间辅导，帮助我们查清风险点，让我们少走了不少弯路。”滕州市城市国有资产经营有限公司财务人员孔妍说。

随着大数据、人工智能、云计算等技术的快速发展，税收治理正迈向数字化、智能化的新阶段。山东税务部门将大数据技术融入税费申报管理环节，从风险识别到服务优化，进一步细化并建立适用的纳税人缴费人标签体系，精准识别辅导对象。

国家税务总局潍坊市寒亭区税务局依托税收大数据建立项目涉税管理档案，运用智能分析模型精准识别设备采购、研发投入等关键环节涉税风险点，量身定制政策辅导方案。通过电子税务局“智能预填”功能实现税务事项智能匹配，大幅提升前期涉税事项处理效率。

山东税务部门以智慧税务为引擎，以“高效办成一件事”为抓手，聚焦纳税人缴费人实际需求，依托征纳互动服务平台，持续优化“办中能问、问中有办、问办协同”的全新办税体验。

“本以为要在东营和滨州两地往返多次，没想到通过征纳互动的‘跨区通办’服务，线上就实现了办理，一趟也不用跑！”近日，东营百泽新能源技术有限公司负责人张大营使用征纳互动服务进行跨区异地办理了已注销企业恢复登记业务。

据了解，国家税务总局东营市税务局黄河三角洲农业高新技术产业示范区税务分局辖区内不少纳税人存在跨区经营、跨区迁移的情况，两头找、两头跑的问题随之而来。该局依托征纳互动服务，运用异地受理、工单流转等方式，推出“跨区域通办”服务，选派业务骨干成立征纳互动服务运营中心，设置“中台”征纳互动服务专区，提升问办一体服务质效，完善办税服务厅“五办专区”。今年以来，累计开展征纳互动服务725户次，较去年同期增加571%。

山东税务部门对标中国式现代化的税务实践要求，聚焦税费征管数字化转型中的堵点、难点、痛点，从小切口突破，进一步提升征管质效，为税收现代化续航添力。山东省税务局相关负责人表示，将继续以“强基工程”为抓手，进一步拓展数据应用场景，深化跨部门协同共治，持续优化具有山东特色的智慧税务生态，推动税费服务从“高效办成一件事”向“高效办好每件事”升级，不断提升税收治理体系和治理能力现代化水平。（孙仕月 姜骁妍 张冠群）

来源：山东税务

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