前期，國家稅務總局濱州市稅務局稽查局、第一稽查局、第二稽查局（以下簡稱“稽查部門”）聯合公安經偵、海關緝私等部門，發揮“八部門”聯合打擊涉稅違法工作機制優勢，深入推進打擊騙取出口退稅違法犯罪專項行動，依法查處了濱州市商通國際貿易有限公司、濱州市順通國際貿易有限公司（以下簡稱“商通公司”“順通公司”）2戶關聯企業伙同不法分子騙取出口退稅案件。經查，2021年至2023年，該團伙涉嫌騙取出口退稅款7834.96萬元。2024年12月，濱州市稅務局稽查部門依法對商通公司、順通公司作出追繳騙取出口退稅款的處理決定。經濱州市濱城區人民法院審理，主犯段學莉被判處有期徒刑十年，其余涉案人員分別被判處有期徒刑七年至三年不等。

自營產品偏高，“全能型”出口企業露出馬腳

2024年三季度，濱州市稅務局稽查部門通過稅收大數據風險分析發現，商通公司和順通公司存在重大疑點。風險分析顯示，這兩家企業備案為“外貿綜合服務平台”，主要為外貿企業提供報關、退稅等基礎服務，但其申報的出口業務中，自營產品佔比異常偏高，與其備案的經營范圍嚴重不符。

稽查人員通過進一步分析發現，兩家企業出口商品種類達350類，遍布全球89個國家，通過全國46個城市的56個口岸報關出口。這種過於“全能”的出口模式，引起了稽查人員的高度警惕，經綜合分析，初步判斷其涉嫌“買單配票”騙稅。

多環節疑造假，6億元虛開發票浮出水面

稅務部門立即啟動跨部門協作機制，聯合公安經偵、海關緝私等部門成立“10.14”專案組，創新運用“五捋”工作法，從時間線、貨物鏈、業務流、合同面、資金流五個方面著手，捋清業務流程，展開全面調查。

“我們發現企業存在‘先出口后進貨’的異常現象，大量進項發票開具時間晚於出口報關時間。”辦案人員表示。更可疑的是，數千件產品從簽訂合同到完成出口僅用8天，合同上大量簽名與網站上的藝術簽名幾乎一致，且同一簽名在不同買方、不同時間的合同上反復出現，有違常理。

資金流向的調查結果更加驚人：企業出口收匯地60%來自香港，與報關地嚴重不符﹔外匯到賬后平均1.5天就迅速轉出，不符合正常貿易結算周期。

與此同時，稅務部門陸續收到多地發來的《已証實虛開通知單》，証明涉案企業取得的5900余份增值稅專用發票為虛開，金額近6億元，騙稅鏈條的上游“配票”環節被徹底坐實。

“借殼”報關，揭開騙稅團伙虛假出口面紗

專案組奔赴省外多個主要報關地開展實地調查。通過逆向追蹤，從船務公司追查到貨物代理公司，再找到實際拖車公司和真實貨主，揭開了騙稅團伙的作案手法。

調查發現，商通公司備案資料中顯示貨物由“河南項城W公司”發出，但真實貨主竟是“廈門S鞋業公司”。多家貨物代理公司出具証明，表示與商通公司、順通公司並無實際業務往來。

至此，一條完整的騙稅產業鏈浮現在辦案人員眼前。經查明，以段學莉為首的騙稅團伙利用出口退稅資質，通過購買虛假報關單提供給某省的虛開企業，虛開企業根據報關單信息，虛開增值稅專用發票提供給商通公司、順通公司。同時，該團伙通過與香港企業簽訂虛假外貿合同，利用香港地下錢庄營造外匯流﹔商通公司、順通公司結匯后，將剩余資金轉至上游虛開企業，最終完成資金大回流。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款﹔構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

根據上述規定，國家稅務總局濱州市稅務局稽查部門依法對商通公司、順通公司的稅收違法行為，作出追繳稅款7834.96萬元的處理決定。主犯段學莉被判處有期徒刑十年，其余涉案人員分別被判處有期徒刑七年至三年不等。

來源：國家稅務總局山東省稅務局

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